Celem książki jest wskazanie granic i różnic oraz wzajemnych relacji między sprawozdawczością finansową a sprawozdawczością ostrożnościową, wykorzystywaną na potrzeby nadzoru finansowego. Przybliżono w niej niektóre wspólne cechy ryzyka w rozumieniu przyjętym w obu kanałach sprawozdawczych.

Tematyka dotyczy głównie polskiego systemu rachunkowości, zwłaszcza w zakresie sporządzania sprawozdań finansowych, choć w wielu wypadkach zawiera odniesienia do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). Większość przykładów ograniczona do rynku firm inwestycyjnych, a w szczególności do polskich domów maklerskich.

W publikacji wnikliwie omówiono: cechy i zakres sprawozdań finansowych, ryzyko, sprawozdawczość ostrożnościowg, elementy analizy i weryfikacji oraz relacje między sprawozdawczością finansową a ostrożnościowg. Na podstawie przykładów zaczerpniętych z praktyki zweryfikowano postawione hipotezy oraz opisano empiryczne badanie identyfikacji obszarów ryzyka. Opracowanie przeznaczone jest dla biegłych rewidentów, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, jak również dla studentów i pracowników naukowych.

Spis treści:

Rozdział 1. Sprawozdanie finansowe. Uwagi ogólne  15
1.1. Cel i elementy sprawozdania finansowego  15
1.2. Proces tworzenia sprawozdania finansowego  18
1.3. Wiarygodność sprawozdań  20
1.4. Sprawozdania finansowe oparte na systemie prawnym a inne sprawozdania  22
1.5. Podsumowanie  24

Rozdział 2. Zakres sprawozdawczości finansowej  25
2.1. Funkcja sprawozdania finansowego  25
2.2. Prezentacja sprawozdań  33
2.3. Podstawowe formy prezentacji sprawozdań  43
2.4. Konsolidacja i sprawozdawczość wielozakładowa  44
2.5. Podsumowanie  45

Rozdział 3. Analiza sprawozdania finansowego i rewizja finansowa  47
3.1. Przegląd sprawozdania finansowego  47
3.2. Charakterystyka elementów składowych sprawozdania finansowego  49
3.3. Opinia rewidenta  64
3.4. Podsumowanie  75

Rozdział 4. Uwagi o ryzyku  76
4.1. Ryzyko  76
4.2. Typologia ryzyka ujawnianego w sprawozdawczości finansowej i ostrożnościowej  79
4.3. Typowe miary ryzyka  87
4.4. Podsumowanie  110

Rozdział 5. Sprawozdawczość ostrożnościowa  111
5.1. Powiązania sprawozdawczości finansowej i ostrożnościowej  114
5.2. Mechanizm ujawnień  121
5.3. Sprawozdawczość i ujawnienia ostrożnościowe. Przykład firm inwestycyjnych  123
5.4. Podsumowanie  140

Rozdział 6. Wybrane narzędzia identyfikacji ryzyka i pozycje obarczone ryzykiem  141
6.1. Typowe narzędzia identyfikacji obszarów ryzyka  141
6.2. Wybrane typowe pozycje i procedury obarczone ryzykiem  155
6.3. Podsumowanie  183

Rozdział 7. Weryfikacja hipotez i obszarów ryzyka  184
7.1. Hipotezy wstępne i robocze  184
7.2. Metody badania  186
7.3. Dane, próba, okres  189
7.4. Wyniki  190
7.5. Ocena wyników i wnioski  208

Załączniki
Załącznik 1. Sprawozdania finansowe domu maklerskiego (skonsolidowane)  219
Załącznik 2. Uzgodnienie aktów normatywnych przywołanych w tabeli 5.2